| 江苏农信社招聘考试财会类-财会基础1 |
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| 发布时间：2013-05-21 12:35 点击： 次 |
甲有限责任公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.原材料等存货按实际成本进行日常核算。2010年1月1日有关账户余额如表所示：
金额单位：万元
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科目名称 |
借方余额 |
贷方余额 |
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银行存款 |
500 |
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其他货币资金 |
300 |
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交易性金融资产—深发展 |
50 |
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应收票据 |
100 |
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应收帐款—C公司 |
983 |
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应收帐款—D公司 |
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600 |
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原材料 |
300 |
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库存商品 |
500 |
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周转材料 |
30 |
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生产成本—A产品 |
140 |
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长期股权投资—丁公司 |
580 |
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投资性房地产 |
200 |
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投资性房地产累计折旧 |
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50 |
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坏帐准备 |
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30 |
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存货跌价准备 |
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60 |
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长期股权投资减值准备 |
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20 |
2010年甲公司发生的交易或事项如下：
（1）1月10收到已作为坏账核销的应收C公司账款90万元并存入银行。
（2）1月15日，持银行汇票260万元购入W材料200千克，增值税专用发票上注明的货款为200万元，增值税额34万元，对方代垫包装费6万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。
（3）3月31日，销售商品一批给C公司，不含税价为100万元，成本80万元，商品发出时得知，C公司近期资金周转困难，无法按期支付货款，销售发票已开。
（4）甲公司采用权益法核算对丁公司的长期股权投资，其投资占丁公司有表决权股份的20%。4月20日，丁公司宣告分派2009年度现金股利500万元。并于4月30日收到。
（5）8月10日，将持有的面值为33万元的未到期、不带息银行承兑汇票背书转让，取得一批材料并验收入库，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税进项税额为5.1万元。其余款项以银行存款支付。
（6）销售给D公司产品一批，不含税售价500万元，商品已发出，符合收入确认条件，成本300万元，货款已预收。
（7）因自然灾害毁损原材料一批，其实际成本100万元，应负担的增值税进项税额17万元。该毁损材料未计提存货跌价准备，经有关部门批准处理。
（8）12月1日，深发展股份有限公司宣告分派现金股利，甲公司可得2万元，并于12月20日收到。12月31日，交易性金融资产的公允价值为60万元。
（9）取得投资性房地产租金收入50万元，并存入银行；同时计提投资性房地产累计折旧20万元。
（10）丁公司2010年度实现净利润1000万元，甲公司确认实现的投资收益。
（11）年末，甲公司经减值测试，确认对丁公司的长期股权投资可收回金额为650万元；存货的可变现净值为706万元；决定按年末应收账款余额的10%计提坏账准备。
假定除上述资料外，不考虑其他因素。
要求：
（1）编制甲公司上述（1）至（10）项交易或事项的会计分录。
（2）计算甲公司应收账款应计提或转回的坏账准备并编制会计分录。
（3）计算甲公司存货应计提或转回的存货跌价准备并编制会计分录。
（4）计提甲公司长期股权投资减值准备并编制会计分录。
（5）计算甲公司2010年度营业利润
（6）计算甲公司2010年年末资产负债表中下列项目的期末数；
①货币资金；②交易性金融资产；③应收票据；④应收账款；⑤存货；⑥长期股权投资；⑦投资性房地产；⑧预收账款。
（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
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