1.下列销售商品业务中，可以确认销售商品收入实现的有(　　)。

A.甲公司向乙公司销售产品，甲公司已经向银行办妥托收手续，但乙公司资金周转发生困难

B.采用分期收款销售商品方式销售商品

C.甲公司销售商品给乙公司，并向银行办妥托收手续，但款项尚未收到

D.销售产品并向客户承诺，卖出的产品在半年内出现质量问题，无条件退货

E.交款提货方式销售商品

2.下列有关收入的表述中错误的有(　　)。

A.广告的制作费，应该在相关的广告出现在公众面前时确认收入

B.企业以预收款方式销售商品，当企业收到预收款项时确认收入

C.销售并附有购回协议下，应该按销售收入款项高于购回支出款项的差额确认收入

D.长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

E.艺术表演、招待宴会和其他特殊活动的收费，在相关活动发生时确认收入

3.下列应该计入管理费用的有(　　)。

A.企业筹建期间发生的开办费

B.行政管理部门职工的工资

C.行政管理部门低值易耗品的摊销

D.专设销售机构的职工薪酬

E.企业销售商品时发生的现金折扣实际发生时

4.下列有关负债计税基础的确定中，正确的有(　　)。

A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0

B.企业因债务担保确认了预计负债200万元,则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础为0

C.企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0

D.企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定可以于当期全部扣除，则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础为100万元

E.企业应交的罚款和滞纳金确认其他应付款150万元，其计税基础为150万元

5.下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一致形成暂时性差异的有(　　)。

A.使用寿命不确定的无形资产

B.已计提减值准备的固定资产

C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产

D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金

E.可供出售金融资产公允价值变动

1.

【正确答案】：BCDE

2.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：选项A，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入;选项B，应该在发出商品时确认收入;选项C，一般不能确认收入。

3.

【正确答案】：ABC

【答案解析】：选项D，计入销售费用;选项E，计入财务费用。

4.

【正确答案】：ACDE

【答案解析】：选项B的计税基础为200万元。

5.

【正确答案】：ABCE

【答案解析】：选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不进行摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异;选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前税法不承认，因此不允许税前扣除，会形成暂时性差异;选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上也不承认，会形成暂时性差异;选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法不允许扣除，是非暂时性差异。