2013年江苏农村商业银行招聘考试      
                      会计类模拟试卷（二）答案
一、填空题（每题1分，共5题，合计5分）
1、1
2.账务处理程序
3.联合
4.管理
5.逆查法
二、单项选择题（每题1分，共15题，合计15分）
1.A   2.B   3.B   4.B   5.D   6.C   7.C   8.B   9.B   10.A
三、多项选择题（每题1分，共20题，合计20分）
1.ABC   2.ABC   3.AC   4.ABDE   5. BCD
6.ABC   7.ACD   8.ABD   9.ACD   10.ABCE
四、判断题（每题1分，共20题，合计20分）
1、×   2、 √   3、 ×   4、 √   5、× 6、×   7、 ×   8、 ×   9、√   10、√   11、×   12、 √   13、 ×   14、 √   15、 ×
五、简答题（每题10分，共2题，合计20分）
1、简述利润的分配过程。
⑴弥补拿业以前年度的亏损
企业以前年度的亏损，可以用亏损年度后连续5年的税前利润弥补。在5年内未能弥补的亏损，从第6年起只能用税后利润弥补，以体现企业作为自负盈亏的经济实体所应承担的经济责任。
⑵提取法定盈余公积
法定盈余公积是企业按照法定比例从税后利润中提取的用于生产经营的资金。它既是保全企业资本、防止因滥分利润而损害债权人的需要，也是企业为了扩大再生产而通过内部积累资金的需要。具体而言，法定盈余公积金的用途是：①弥补亏损；②转增资本金。法定盈余公积按照税后利润减去用于罚没损失和弥补亏损后余额的10％提取，当其累计金额已达注册资本的50％以上时，可不再提取；转增资本金以后，其余额不得低于注册资本的25％。
⑶支付优先股股利
优先股股利是指企业按优先股发放章程的有关规定，按约定的股息率或金额发放给优先股股东的报酬。由于优先股股东拥有股息分配的优先权，因此，普通股股东分派股利时，要以付清当年或积欠的优先股股利为条件。优先股股利的分派必须在普通股股利的分派之前。
⑷提取任意盈余公积
任意盈余公积是指企业出于未来发展的需要，或基于比较谨慎的财务策略，从税后利润中提取的资金。相对于法定盈余公积而言，任意盈余公积没有规定的提取比例，不受外力强制，体现了自愿性。也就是说，计提与否及计提多少可以根据企业的具体情况而定。然而，这并不意味着财务人员可以随心所欲地计提任意盈余公积。任意盈余公积的提取必须按照公司章程的有关规定，或根据公司董事会及股东大会决议进行。
⑸支付普通股股利
普通股股利是指企业按照董事会提交股东大会审议批准的股利率或每股股利金额，向普通股股东发放的投资报酬。普通股股利的实质是企业财富中属于普通股股东的那一部分盈余收益。因此，股利的来源是企业的盈利，即会计账面上必须要有税后盈余，这是股利分配的前提。

2、简述财务管理的内容。
财务管理的主要内容是筹资决策，股利决策，投资决策的三个方面。⑴投资管理与决策。它是以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出。企业的投资决策，按不同的标准可以分为项目投资和证券投资、长期投资和短期投资；⑵筹资管理与决策。筹资决策要解决的问题是如何取得企业所需要的资金按不同的标志，分为权益资金和借入资金、长期资金和短期资金；⑶利润（股利）分配管理与决策。它是在公司赚得的利润中，有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资。
六、计算分析题（每题5分，共4题，合计20分）
1、答案：
应收票据利息=面值*票面利率*票据期限=30*（10%/12）*6=1.5万元
应收票据到期值=面值+票面利息=30+1.5=31.5万元
银行收取的贴现息=31.5*（12%/360）*100=1.05万元
贴现净值=31.5-1.05=30.45万元

2、答案：
⑴利润总额=60÷（1-40%）=100（万元）
⑵息税前利润总额为：EBIT／（EBIT-I）=DFL，EBIT／100=1.5
则：EBIT=150（万元）
息税前利润总额=150（万元）
⑶利息总额=150-100=50（万元）
⑷经营杠杆系数=（150+150）／150=2
⑸债券筹资成本={50*20%*（1-40%）}/{105*1*（1-2%）}=5.83%

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