| 江苏农信社招聘考试财会类练习三十六 |
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| 发布时间：2014-03-11 11:56 点击： 次 |
1．某公司2012年12月31日，年终“本年利润”账户贷方余额3000000元，利润分配的“利润分配——未分配利润”账户贷方余额为250000元，经股东大会决议利润分配方案为“本年提取10%的法定盈余公积金、提取5%的任意盈余公积金、向投资者分配利润900000元”。
要求：根据以上资料。对以下5个问题分别作出正确的选择。
(1)该公司提取法定盈余公积金的金额为（ ）元。
A．325000
B．300000
C．275000
D．185000
(2)该公司年末未分配利润的金额应为（ ）预算内。
A．250000
B．1650000
C．1900000
D．2350000
(3)该公司提取法定盈余公积金和任意盈余公积金时，涉及的会计科目有（ ）。
A．本年利润
B．利润分配
C．资本公积
D．盈余公积
(4)该公司向投资者分配利润时，涉及的会计科目有（ ）。
A．本年利润
B．利润分配
C．应付股利
D．银行存款
(5)该公司年终结转“本年利润“账户时，涉及的会计科目有（ ）。
A．本年利润
B．利润分配
C．应付股利
D．净利润
2．2012年某公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为25%。2012年度，该公司发生如下相关经济业务：
(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收人40000元。
(2)核定的全年计税工资为800000元，全年实发工资850000元。
(3)用银行存款实际缴纳所得税300000元。
注意：“应交税费”科目均写出二级明细科目。
(1)该公司2012年度应纳税所得额为（ ）元。
A．1050000
B．960000
C．1010000
D．1090000
(2)该公司2012年度应交所得税为（ ）元。
A．252500
B．272500
C．240000
D．262500
(3)编制该公司确认应交所得税时的会计分录为（ ）。
A．借：营业税金及附加 262500
贷：应交税费——应交所得税 262500
B．借：所得税费用 252500
贷：应交税费——应交所得税 252500
C．借：所得税费用 262500
贷：营业税金及附加 262500
D．借：应交税费——应交所得税 252500
贷：所得税费用 252500
(4)编制该公司实际缴纳所得税的会计分录（ ）。
A．借：应交税费——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
B．借：银行存款 300000
贷：应交税费——应交所得税 300000
C．借：所得税费用 300000
贷：银行存款 300000
D．借：银行存款 300000
贷：所得税费用 300000
(5)该公司年末结转所得税费用的会计分录应该编制为（ ）。
A．借：所得税费用 262500
贷：本年利润 262500
B．借：利润分配——未分配利润 252500
贷：所得税费用 252500
C借：所得税费用 262500
贷：利润分配——未分配利润 262500
D．借：本年利润 252500
贷：所得税费用 252500
江苏农信社招聘考试 参考答案
(1)【答案及解析】B 该公司提取法定盈余公积金的金额为：3000000×10%＝300000(元)。
(2)【答案及解析】C 该公司年末未分配利润的金额应为：3000000×(1－15%)－900000＋250000＝1900000(元)。
(3)【答案及解析】BD
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积
(4)【答案及解析】BC
借：利润分配
贷：应付股利
(5)【答案及解析】AB
借：本年利润
贷：利润分配
2．(1)【答案及解析】C 该公司应纳所得额＝1000000－40000＋50000＝1010000(元)。
(2)【答案及解析】A 该公司应交所得税＝1010000×25%＝252500(元)。
(3)【答案及解析】B 确认应交所得税的会计分录：
借：所得税费用 252500
贷：应交税费——应交所得税 252500
(4)【答案及解析】A 实际交纳所得税的会计分录：
借：应交税费——应交所得税 300000
贷：银行存款 300000
(5)【答案及解析】D 年末结转所得税费用的会计分录：
借：本年利润 252500
贷：所得税费用 252500
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